封店潮之下，跨境电商如何推进财税合规

跨境电商的变革与挑战

近年来，亚马逊关店力度不断加大，这让过去经营不规范的大卖家面临巨大风险，但对于新兴店铺而言，却可能是一次业务重新洗牌的契机。同时，资本也在加速布局跨境电商领域。2021 年上半年，跨境电商股权融资环比大幅下降，而获得融资的企业主要集中在约 1 亿体量的专卖店。行业的变革对金融合规提出了更高要求，过去一年里，智子科技助力众多企业实现了变革，我们对相关一手案例进行了整理分析，以给更多企业提供思路借鉴。本系列分为三个部分。

跨境电商财务税务合规失败案例

自疫情以来，跨境电商专业分工和产业生态迅速升级，然而电商企业普遍在 loft 设计方面存在欠缺，商业模式、财务管控、资本规划等多方面明显滞后于自身成长。以接触过的一手项目为例，很多跨境电商企业处于“四肢发达（业务）、头脑简单（阁楼设计）”的状态，这对公司的进一步发展极为不利。案例一：某小家电公司专注于亚马逊，该公司是垂直品类的小家电品牌，打造了优秀的研发团队，凭借出色创意、设计和产品实力成为亚马逊多个品类第一名，短短几年从 OEM 工作室模式发展成为集研发、生产、销售、品牌运营于一体的尖端产业，2020 年销售额达数万元。但在快速发展同时也面临诸多问题，长期顺其自然的财务策略导致公司股权缺乏统一规划，财务、税务、资金流混乱，盈利看似不错但实际财务指标难以估算，全球运营还面临欧美税务风险。案例二：一家瞄准独立网站和 APP 的区块链科技公司，面向全球市场从事区块链硬件设备研发、生产、销售和平台服务，通过独立网站和独立 APP 实现全球销售和服务，客户广泛分布于欧美。2020 年抓住数字货币窗口期实现数倍增长，海外上市计划提上日程，但因新政策限制，上市选择集中在台湾或新加坡。IPO 计划提上后，公司意识到财务架构存在诸多问题，如缺乏统一集团架构难以承载多项业务上市，数字货币及多渠道销售借贷未能实现合规财务整合，面临境外资本融资和未出具符合境外资本市场要求的财务报表等。案例三：专注供应链和产品的医疗科技公司，该公司专注于面向全球市场开发和生产消费级医疗器械，2020 年凭借出色产品能力实现年销售额十倍增长。在 2020 年丰收基础上推出股权激励推动整体升级变革，未来定位为创新驱动的健康电子产品制造商，重点发展产品研发和供应链能力，通过股权合作与多家亚马逊店铺成立合资公司。但公司发现由于前期对财务模型和合规性重视不足，经模拟计算资金流向和会计期间与实际税率匹配面临巨大挑战，公司真实盈利水平无法支撑市值和股本，激励措施无法推行，同时 2021 年疫情奖金结束，员工奖金水平大幅下降，FBA 邮费增加，发货付款周期延长，对原有现金流模式造成极大影响，公司在 2021 年面临巨大变革风险。

财税合规解决哪些问题

从经验来看，跨境电商的金融合规改革问题可概括为几个方面。一是股权结构及公司治理问题，跨境电商企业普遍在多个国家和地区拥有公司，各实体由个人直接持有，缺乏完整规划，这些自然发展产生的“虚拟群体”虽有一定合理性和生命力，但也限制了进一步发展，在不同股东利益分配、股权激励、团队绩效考核、职能分工、资源配置等方面存在诸多不便。目前多数经营良好的跨境电商企业已逐渐形成自身特色和优势，但因商业模式与财务模式缺乏协调，最终只能以传统交易商形态出现，从资金角度看缺乏市场价值空间和投资前景导致无法获得融资，集团和股权缺乏设计，不同股东对投资利润要求和风险偏好不同，公司往往未能考虑实际诉求设计不同权力、利益分配机制和退出机制，跨境电商业务达到一定规模后会出现订单流、资金流、货流错配、成本费用无法平均分摊、创始人家族风险、多公司经营风险、资金流与库存和实体风险无法有效隔离等问题。二是财务合规及规划问题，财务和税务合规问题更为细致专业，如缺乏会计规范、两套账、会计专业能力不足，以及业务流、资金流、税流错配带来的税务风险等。

财税合规、思路与技巧

前两部分介绍了案例和常见问题，具体到各公司的财务和税务合规情况，实施方式会有所不同，但在思想、方法、逻辑上有一些共同点。财税合规总体思路是面向未来、统筹规划、统筹实施。一是聚焦战略，明确商业模式，事关全局的合规改革必须服从公司长期战略规划，结合业务模式的梳理和细化同步实施，不同战略目标对应不同集团结构，匹配不同交易流和现金流特征，对于打算进入资本市场的要结合资本目标细化商业模式并以财务模型呈现，全面梳理各关联公司的职能定位和业务关系构建集团架构，规划交易流和资金流路径。二是锻炼心智，保持“可交易状态”，合规变革的直接目标应是实现“可交易状态”，即企业完成合规变更后可随时满足资本交易的财务合规水平，跨境电商作为新兴行业缺乏成熟财务管理方法和技巧，仅靠紧急聘请正规财务人员无法实现合规目标，企业必须从战略高度出发结合业务模式和财务规划制定合适新会计政策、会计准则和内部控制流程，及时推进 ERP 建设构建适合自身特点的财务管理体系并定期实施。三是不断学习并积极引入最佳实践，跨境电商业务一般涉及多个国家的跨境经营，融合了互联网、国际货运、制造业等多个行业特点，涉及汇率、币种、结算工具、远期风险激励等波动较大，国外监管新政策更新迅速，因此跨境电商合规改革是一项持续工作，企业应持续关注最新案例和时间学习新做法确保最大利益，具体包括加强与专业机构合作，及时了解政策变化，定期评估和改进合规策略等任务。