【英国】UK VAT 常见问题
更新时间：2025-02-22 12:19
1948本文将详细为您讲解英国市场VAT相关问题。
Q1：UK Sales VAT是什么？是一种税么？如何收取？英国新税法2021年7月1日生效，卖家需要做什么？
回答：
Sales VAT（Value Added Tax）增值税是对服务和销售收取的流转税，也就是销售增值税。针对不同商品和服务会适用不同税率。
对于英国新税法，TikTok Shop 的 UK 跨境业务已经按照要求执行了。在TikTok上产生的销售，无论卖家有没有VAT税号，平台都会代扣代缴销售增值税。
卖家需要确保自己符合税法要求：卖家是否需要申请VAT取决于英国税法的要求，商家根据自己的实际情况自行判断。
以平台向商家收取的物流费用为例：
● UK本对本：
商家自行安排物流，不涉及平台向商家收取物流费，也不涉及VAT。此外，平台不代扣代缴销售增值税 (Sales VAT)。
● UK 跨境：
商家未向平台提供英国VAT税号的，平台收取的物流费中含 VAT=0%
商家向平台提供了VAT税号并经核实有效的，平台收取的物流费中含 VAT=20%。商家可用于抵扣应交税金，抵扣不完的还可以继续申请退税，不构成对商家自己的额外成本。
⭕ 理论上只要跨境商家在电商平台填报了自己的英国VAT税号，电商平台就会给跨境商家开运费+20%VAT的发票。
⭕ 收取方式都是通过商家待分账款中按物流费+VAT税率扣费。
【关于“出口退税”的额外说明】
在跨境直邮的场景中，与“税”相关的还有从中国出口环节的“出口退税”。目前的跨境物流方案是由平台指定的第三方物流服务商做清关。至于是否能做出口退税，如何做，卖家需要咨询自己的税务、关务人员或者自己雇佣的税务顾问，平台不会协助做出口退税。
Q2：我的公司实体并没有在英国注册，我也需要注册英国VAT编号么？
回答：
即使实体不在英国，也有可能满足英国注册VAT 的要求条件。比如商家在很多个电子商务平台都有销售，或者商家有UK本地仓库，那这种商家可能就需要VAT 税号。具体判断是否需要注册VAT，可以参考官方网站的说明：我应该注册增值税吗
Q3：是否能通过欧盟 IOSS 注册获得英国 VAT编号？
回答：
IOSS指的是在欧盟其中一国注册了税号以后，可以在一个国家申报和缴纳全欧盟的税。例如可以在德国申报和缴纳在法国销售的税。英国已经脱欧，这个 IOSS 和英国没有关系。
Q4：如果将储存在英国之外的货物发送给英国的消费者，是否需要在英国缴纳进口增值税？
回答：
在新政下，如果每票货物的价值不超过135英镑，无需缴纳进口增值税，而应在销售时点，缴纳货物销售增值税；如果每票货物的价值超过135英镑，则仍需按照现行的通关规定，缴纳进口增值税。
在TikTok Shop UK跨境业务中，如果包裹的不含税价值<=135GBP，且满足从一个跨境卖家的境外仓库直接发货给英国消费者的物流场景，那么平台会代扣英国的国内销售税。
Q5：如果我有英国VAT但是没有向平台填报，有什么问题？
回答：
首先根据商家与平台的合作协议，商家有义务向平台提供准确的企业信息。因此，如果商家有税号，那就需要在UK申报VAT。
商家从TikTok 收到的发票如果是含VAT的话他是可以在申报表里抵扣掉的，所如果商家有VAT编号而不填写，那就少了可以抵扣的VAT，相当于向UK税局多交税，商家将承担不必要的税务。
Q6：如果我填错了VAT，有什么问题？
回答：
在此网站上可以用 VAT 编号进行查询，如查询结果得出的实体名称与商家提供的名称一致，则可以判断这个 VAT 和商家的实体是对应的。
其次，如果核实发现商家提供的VAT编号对应的实体和商家向平台填报的实体信息不对应，则说明商家提供的 VAT 有误，那么对于商家和电商平台两方之间的交易，平台不会开含有增值税VAT票给商家。
Q7：商品销售产生的VAT如何计算？
回答：
举个例子：假定某商品的VAT税率为20%，那么当商品不含税价格为100英镑时，商品销售增值税为20英镑，则商品页面价格为120英镑。用户支付120英镑。
假定：佣金率为5%，那么，佣金为120×5%=6, 佣金VAT=6×20%=1.2.
假定：不含税运费为20英镑。
● 这时候，如果商家提供了英国VAT编号，那么——
商家实收金额 = 120 - 20（商品VAT平台代缴）- 佣金7.2 (其中收入6, VAT 1.2) - 运费24（其中运费20，VAT4) = 68.8英镑
（商家多交的5.2英镑增值税，即佣金和运费的增值税，可以抵扣或退税，不构成对商家自己的额外成本。）
● 如果商家没有提供VAT编号，那么——
商家实收金额 = 120 - 20（商品VAT平台代缴）- 佣金6 - 运费20 = 74英镑
⭕ 【注1】由于目前TikTok Shop英国跨境仅支持135英镑以下的包裹，那么，不管商家提供还是不提供VAT，对于商品实际缴税的责任在电商平台，商品VAT都是会收取的，不以商家有没有提供VAT税号判断。商品增值税的承担方是买家。
而佣金/运费部分是根据商家是不是英国VAT纳税人来判断要不要收取的。卖家没有填VAT的话，平台会按照VAT=0%来计算。
佣金基数为买家实付金额，佣金=基数x 佣金率。计算时以实际佣金率为准。
VAT rates for goods and services
% of VAT | What the rate applies to | |
Standard rate | 20% | Most goods and services |
Reduced rate | 5% | Some goods and services, eg children’s car seats and home energy |
Zero rate | 0% | Zero-rated goods and services, eg most food and children’s clothes |
The standard rate of VAT increased to 20% on 4 January 2011 (from 17.5%).
Some things are exempt from VAT, such as postage stamps, financial and property transactions.
Q8：我还可以从何处获得VAT相关知识？
回答：
英国本地商家通过电子商务平台销售的税务规点击此链接
跨境商家通过英国电子商务平台销售的税务规则点击此链接
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